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税收筹划、提供税收筹划方案

【发布日期:2019-7-15】

 

税收筹划概念

税收筹划在遵循税收法律、法规、政策的前提下,结合税收要素,充分利用税制中的空白、盲点、自由裁量空间以及法定的减免税规定、税前扣除政策、税收优惠政策巧妙设计会计核算方法,合理规范企业经济活动和投融资项目及盈利模式,从而达到合理缴税、少缴税的目的,使企业经营利润最大化。


税务筹划的好处

1、通过对企业应缴纳的税种、税率、缴纳时间事前筹划,以达到减少纳税人税收成本、合理节税的目的。

2、通过研究国家税收政策,选择适当的业务,以便实现利润最大化,

3、通过研究资金成本、利息、亏损弥补等业务与税收的关系,从而进行正确的财务处理。

4、通过适当的财务核算方式和处理办法,使企业在合法的前提下实现合理避税。

5、通过关联企业的操作,选择合适的区域、合理的转让定价实现财务利益的最大化。


税收筹划内容

1、采购合同和销售合同税收筹划

2、进项和销项的税收筹划

3、原材料占比低毛利率太高的税收筹划

4、工资薪金、业务提成、劳务费的税收筹划

5、高毛利、高利润、高收入行业的税收筹划

6、企业经营模式的税收筹划

7、增值税的税收筹划

8、企业所得税的税收筹划

9、个人所得税的税收筹划

10、股权重组,投融资、并购重组和上市等税务筹划


税收筹划流程

税收筹划首先了解企业的经营活动情况和企业的要求,不同企业的基本情况及要求,在实施税收筹划过程中方法有所不同。企业的基本情况有:

一.了解企业基本情况

1、企业组织框架

企业组织框架的设计关系到税务的征收方式不同,了解企业的组织框架可以根据组织框架的不同制定有针对性的税务规划和税收筹划方案。

2、经济活动情况(经营模式)

企业税收筹划是要合法和合理的缴税或少缴税,只有全面了解经营模式、企业经营活动整个过程、财务情况,才能制定合法和合理的节税方案。

3、对外投资

一个投资项目可能有不同的征收税率,投资地域的选择享受当地的优惠政策不一样,涉及到投资项目的回报是否最大化。

4、企业的要求

企业的要求关系到税收筹划的方向、方案的设计,税收筹划方案的落地、执行程度,涉及到税收筹划节省税额的结果。

二.纳税风险评估和方案设计

在税收筹划之前,进行全面的纳税评估。涉税项目可能向什么方面发展,会引发什么后果,能否进行税收筹划,筹划的空间到底有多大,需要解决哪些关键问题,


税收筹划合作模式

一、签订合同(含保密协议)

双方应共同遵守职业道德和行业规则,不得泄露双方的商业机密和筹划方案,如有发现任何一方泄露机密信息给对方造成经济或名誉损失,要赔偿对方的损失。

二、绩效考核

实施税收筹划方案确定之后,要不断对筹划方案实施情况和结果进行跟踪,并在筹划方案实施后,对筹划方案进行绩效评价,考核其经济效益和最终效果。

三、收费标准

按节省税额比例收取税收筹划服务费(或税务顾问收费)。


税收筹划流程图

企业意向——双方了解沟通(基本情况、企业要求)——税收筹划可行性评估结论——签订合作合同——保密协议——进驻企业了解情况企业生产经营活动情况——税收筹划方案——事务所跟踪指导——执行落地——绩效考评

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